نقطة التعادل
تحليل نقطة التعادل

حساب النقطة التى تتساوى فيها الأرباح مع الخسائر. شرح تحليل نقطة التعادل. - عربى

ان نقطة التعادل ،و بصفة عامة هى النقطة التى تتساوى فيها الأرباح مع الخسائر. و تحدد نقطة التعادل عندما يولد الاستثمار عائد إيجابي. النقطة التى تكون عندها المبيعات او الايراد تتساوى مع المصروفات. أو أيضا النقطة التى تتساوى عندها التكاليف الإجماليّة مع إجمالي الايراد. فعند هذه النقطة لا يوجد ربح أو خسارة . وهذا هام لاى شخص يدير عمل ، حيث أنّ نقطة التعادل هى الحد الادنى لتحقيق الربح عند وضع الاسعار و حساب الهامش.

عند تحديد نقطة التعادل اليوم فلا يمثل ذلك الخسائر التى وقعت في الماضى. كما لا يحتدّ كاحتياطي للخسائر المقبلة. وأخيرا لا يوفر عائد استثمارتك اى المكافأة لكشف المخاطر.

يمكن تطبيّق طريقة نقطة التعادل للمنتج ، الاستثمار ، أو اجمالى عمليات الشركة كما تستخدم في عالم (البدائل) للاسهم . ففي البدائل، ينبغي ان تبلغ نقطة التعادل سعر السوق والذى يصبح السهم خيار المشترى بأن يتفادى الخسارة عند تنفيذ العملية. اما فى الاستدعاء ، فهو السعر الضارب اضافة الى قيمة المقابل. اما بالنسبة لسعرالوضع ، فهو السعر الضارب مخصوما منه قيمة المقابل.

العلاقة بين التكاليف الثابتة ، التكاليف المتغيّرة و العائد

ان تحليل نقطة التعادل وسيلة مفيدة لدراسة العلاقة بين التكاليف الثابتة ، التكاليف المتغيّرة والعائد . كما تحدد النقطة التعادل الوقت المناسب كى يولد الاستثمار عائد إيجابي. ويمكن مشاهده بيانيّا أو الرياضيات المبسطة. تحسب تحليل نقطة التعادل حجم الإنتاج عند السعر المناسب لتغطّية كلّ التكاليف. تحسب تحليل نقطة التعادل السعر المناسب لتغطية حجم الإنتاج لتغطّية كلّ التكاليف. و لتفسيّر كيف يتم تحليل نقطة التعادل، فانه ضروري لتحديد بنود التكلفة.

التكاليف الثابتة ، التى تكبّدت عقب اصدار قرار اندماج مع نشاط تجاري ، لا ترتبط مباشرة مع مستوى الإنتاج. وتتضمّن التكاليف الثابتة ، وبدون تحديّد ، اهلاك المعدات ، تكاليف الفائدة ، الضرائب والمصروفات العامة الاضافية. التكاليف الإجماليّة الثابتة هى مجموعة التكاليف الثابتة.

وتتغيّر التكاليف المتغيّرة بالعلاقة المباشرة مع حجم الإنتاج. فيمكن ان تتضمن تكلفة البضائع المباعة أو مصروفات الانتاج ، مثل العمال و تكاليف الكهرباء ، التغذية ، الوقود ، العلاج البيطريّ ،  المصروفات الأخرى المرتبطة مباشرة إلى إنتاج سلعة أو استثمار باصل راس المال. التكلفة الكلية المتغيرة هى مجموعة التكاليف المتغيّرة لمستوى محدد من الانتاج. معدّل التكاليف المتغيّرة هو التكاليف المتغيرة لكل وحدة منتج أو من التكلفة الكلية المتغيرة مقسمة على وحدات الإنتاج.

- ينبغي الا يخطأ تحليل نقطة التعادل لحساب . فترة الاسترداد ،  الوقت المطلوب لاستردادّ الاستثمار. .

حساب نقطة التعادل

يمكننا حساب نقطة التعادل من المعادلات التالية:

BEP نقطة التعادل = TFC التكلفة الكلية الثايتة / [SUP التوفير الإضافى لكلّ وحدة انتاج - VCUP التكلفة المتغيرة لكلّ وحدة انتاج]

حيث:

• BEP = نقطة التعادل    نقطة تعادل وحدات الإنتاج
• TFC التكلفة الكلية الثايتة     =مجموعة التكاليف الثابتة ،
• VCUP التكاليف المتغيّرة لكلّ وحدة الإنتاج
• SUP التوفير الإضافى لكلّ وحدة انتاج    =سعر المبيعات لكلّ وحدة إنتاج.

فوائد تحليل نقطة التعادل

الميزة الرئيسيّة من تحليل نقطة التعادل بأنهاّ تفسّر العلاقة بين التكلفة ، حجم الإنتاج والعائد. يمكن مدّها لعرض كيفية تغير العلاقة بين التكلفة الثابتة و المتغيرة ، في اسعار السلع ، أو في الإيراد ، سيؤثر مستويات ربح ونقطات التعادل. تحليل نقطة التعادل أكثر افادة عند استعمال الموازنة الجزئية أو تقنيات موازنة راس المال. الفائدة الكبرى لاستعمال تحليل نقطة التعادل بأنهاّ تحدد هو اقل مبلغ يلزم للنشاط التجاري بحيث يمنع الخسائر.

حدود تحليل نقطة التعادل

• يناسب جدا تحليل منتج واحد باى وقت ؛
• يصعب تصنيّف التكلفة علىّ انها متغيرة أو ثابتة بصفة اجمالية ؛ و
• هناك نزعة للاستمرارّ باستعمال تحليل نقطة التعادل بعد تغيّر وظائف التكلفة والدخل.

كتاب: Marcell Schweitzer - Break-Even Analyses: Basic Model, Variants, Extensions -

تحليل نقطة التعادل المجموعة ذات الاهتمام المشترك

قم بزيارة هذه المجموعة ذات الاهتمام المشترك

تحليل نقطة التعادل المنتدى

ابراهيم ورد - مصر

شكر

"شكرا على هذه المعلومات القيمة"

0

محمود - مصر

تحليل التعادل وعلاقتها بالمؤشراتها المختلفة

"اذا كان نسبة حد الامان 30% وقيمة مبيعات التعادل 20000 جنيه ونسبة التكاليف المتغيرة 10% من المبيعات وقيمة التكاليف الثابتة الاجمالية 5000 جنيه فما هى درجة رافعة التشغيل؟"

1

محمد محمودبلال - السودان

أهمية استخدام نقطة التعادل في جميع حالات الانتاج

"لمعرفة القدرة علي الانتاج الذي يحقق الربح المساعد علي استمرار العمل"

-1

انور عطياني - فلسطين

مبادىء الاقتصاد

"اعمل في الهلال الاحمر الفلسطيني"

1

لمياء - الجزائر

أهمية نقطة التعادل في التحليل المالي

"أن هناك عدة طرق لقياس نقطة التعادل ومن بينها الطريقة الرياضية، أو طريقة المعادلة حيث: دخل التشغيل= الإيرادات - (التكاليف المتغيرة + التكاليف الثابتة) مع العلم أن دخل التشغيل يكون صفرا عند نقطة التعادل."

11

المحرر - مصر

شكرا للاستاذ أحمد السبع

"نشكر الاساذ احمد السبع على المشاركة البناءة و ندعو كافة الاخوة و الاخوات للعديد من المناقشة و المشاركة"

14

محمد قبها - فلسطين-جنين

تحليل التعادل

"ما اهمية العادل في اتخاذ القرارات"

8

محمد عادل - مصر

نقطة التعادل

"كيفية استخدام نقطة التعادل فى نشاط صناعى مع توضيح حالة عملية ولتكن مصنع منتجات بلاستيك"

7

محمد الرمحي - الأردن

التحليل المالي

"ما المقصود بطريقة المعادلة (الطريقة الرياضية ) لتحديد نقطة التعادل وما هي متطلبات تطبيقها؟"

7

ام باقر - العراق

علاقة نقطة اتعادل بنقطة توازن ال�

"هل هناك علاقة ما بين نقطة التعادل ونقطة التقاء العرض بالطلب على المستوى الكلي للاقتصاد"

6

اية - مصر

سؤال

"كيف أطبق تحليل نقطة التعادل علي البرنامج EXCEL"

5

حياة زين الدين - فلسطين\مجدل

نقطة التعادل

"ان نقطة التعادل مهمة جدا في الادارة وعلى الجميع استخدامها وخاصة المؤسسات الكبرى "

3

لمياء - الجزائر

تحليل نقطة التعادل

"تعرف نقطة التعادل أيضا بنموذج العلاقة بين اكلفة-الحجم-الربح.فما هو أثر تغير كل عنصر من عناصر النموذج على ربحية المؤسسة"

3

احمد السبع - مصر

ثقافة نقطة التعادل

"نحن بحاجة الي ثقافة نقطة التعادل وتحليل المساهمة لتغيير تفكير المستثمر العربي لايجاد منظمات اعمال عربية تنافسية ."

1

ns26 - السعودية

شكر

"شكرا جزيلا على هذه المعلومات القيمة"

0

لمياء - الجزائر

أهمية نقطة التعادل في التحليل المالي

"نقطة التعادل هي النقطة التي تتساوى فيها الأرباح مع الخسائر أي أنها ذلك المستوى الذي تبدأ منه المؤسسة في تحقيق الأرباح."

-2

أضف لمحة حديثة، فكرة، تعليق أو سؤال

تحليل نقطة التعادل تعلم & احداث

للبحث عن التدريب و المحاضرات و الجديد فى الادارة

معلومات أفضل؟ قد تحتوى خدمات الموقع على احدى المعلومات الاضافية التالية و الخاصة بكل طريقةتحليل نقطة التعادل :         - لمحات الخبراء و مستندات فى الادارة -         - اخبار و ملفات تصوير فيديو لهذه الطريقة -

:قارن نقطة التعادل مع CFROI التدفق النقدى للعائد على الإستثمار   |  Economic Value Added القيمة الاقتصادية المضافة   |  Cost-benefits analysis تحليل الفوائد للقيمة   |  Free Cash Flow التدفق النقدى الحر   |  Net Present Value صافى القيمة الحالية

العودة لقائمة الادارة: اتخاذ القرار و التقييم  |  التمويل و الاستثمار  |  التسويق  |  سلسلة الامداد و ادارة الجودة

العديد من مناهج و نماذج و نظريات فى الادارة